個人事業の帳簿のつけ方・節税のしかた

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1章　個人事業の経理はコレだけできればOK！

　1. 個人事業者の税金は「事業所得」にかかってくる　　12

　　　●事業所得は3つに区分できる　13

　2. 収入と必要経費に含まれるものをマスターしておこう　　14

　　　●収入と費用の判断基準　15

　3. 「簿記」と「仕訳」について知っておこう　　16

　　　●左側は「借方」、右側は「貸方」　16

　4. 取引の記録のためには「勘定科目」が必要になる　　18

　　　●一般的な勘定科目の一覧　19

　5. 「貸借対照表」と「損益計算書」で事業の状態が把握できる　　20

　　　●貸借対照表と損益計算書の5つの箱　21

　6. 会計ソフトを使うときはチェックが大切　　22

　　　●会計ソフトを使うときの簿記の流れ　23

　COLUMN　勘定科目マニュアル　24

2章　日々の経理に必要な帳簿と記入のしかた

　1. 簿記の方法には「単式簿記」と「複式簿記」がある　　26

　　　●単式簿記と複式簿記はここが違う　27

　2. 仕訳の基本と借方・貸方のルール　　28

　　　●仕訳の8つのパターン　29

　3. 「入金伝票」「出金伝票」「振替伝票」を使うと便利　　30

　　　●入金伝票・出金伝票・振替伝票の記入のしかた　31

　4. 個人事業で必要になる帳簿はこれだ！　　32

　　　●簡易簿記と複式簿記で必要となる基本帳簿　33

　5. 必要となる補助簿の種類と記入のしかた　　34

　　　●簡易簿記と複式簿記で必要となる補助簿　35

　6. 「現金出納帳」の書き方と記載ポイント　　36

　　　●「現金出納帳」の記入例　37

　7. 「経費帳」の書き方と記載ポイント　　38

　　　●「経費帳」の記入例　39

　8. 簡易帳簿で経理処理する場合のポイントと注意点　　40

　　　●「簡易帳簿」のしくみ　41

　9. 伝票から総勘定元帳への転記はこうする　　42

　　　●入金・出金伝票から総勘定元帳への転記例　43

　　　●振替伝票から総勘定元帳への転記例　44

　10. 現金出納帳、預金出納帳から総勘定元帳への転記のしかた　　45

　　　●現金出納帳、預金出納帳から総勘定元帳への転記例　46

　　　●振替仕訳帳から総勘定元帳への転記例　47

　11. 帳簿などはどのくらい保存しておけばよいか　　48

　　　●おもな帳簿類の保存期間　49

　　　●領収書、レシートの整理のしかた　49

　12. 帳簿をつけるにあたってこれだけは厳守しよう　　50

　　　●帳簿をつける前に準備しておくこと　51

　COLUMN　会計ソフトの活用のすすめ　52

3章　消費税の課税事業者になるとこんな事務が必要

　1. 消費税とはどんな税金か知っておこう　　54

　　　●1つの商品でみる消費税が課税される流れ　54

　2. 消費税の課税事業者となるのはどんな場合か　　56

　　　●基準期間と課税期間の関係　57

　　　●新規開業の場合　57

　3. 消費税の「課税売上高」はこうして求める　　58

　　　●課税売上高を算出するルール　59

　4. 課税される取引と課税されない取引に区分する　　60

　　　●「課税対象外取引」となるもの　61

　　　●「課税対象外取引」の代表的な例　61

　　　●「非課税取引」となるもの　62

　　　●「非課税取引」の例示　62

　5. 消費税はどのように計算するのか　　63

　　　●簡易課税制度の適用要件　64

　6. 「原則課税」と「簡易課税」の違いを知っておく　　65

　　　●簡易課税の場合の5つの業種区分とみなし仕入率　66

　　　●簡単に消費税を計算する方法　67

　　　●簡易課税で計算すると消費税の概算額はこうなる　67

　7. 「税込経理方式」と「税抜経理方式」はどこが違うのか　　68

　　　●消費税の経理処理の2つの方法　69

　COLUMN　フリーランサーの請求書の書き方　70

4章　「青色申告」にするとこれだけトクになる！

　1. 「青色申告」を選択できる人とそのポイント　　72

　　　●所得税の納税制度　72

　　　●青色申告を選択できる人　73

　　　●青色申告の適用要件　73

　2. 青色申告にはいろいろな特典がある　　74

　　　●青色申告を選択したときのおもな特典　75

　3. 青色申告を選択するときの申請のしかた　　76

　　　●「青色申告承認申請書」の書き方　77

　4. 青色申告を選択した場合の記帳方法はこうする　　78

　　　●備え付ける帳簿の3つのコース　79

　5. 「青色申告特別控除」は誰でも受けられる　　80

　　　●青色申告特別控除は2つの控除額がある　81

　COLUMN　住宅ローンを組むときは…　81

　6. 家族へ支払った給与には「青色事業専従者給与」が認められる　　82

　　　●「青色事業専従者給与に関する届出書」の提出期限　82

　　　●「青色事業専従者給与に関する届出書」の書き方　83

　　　●「青色事業専従者」と認められるための要件　84

　COLUMN　事業への姿勢が節税につながる　85

　7. 青色申告なら「家事関連費」を経費にできる　　86

　　　●必要経費になるもの・ならないもの　87

　8. 青色申告にすると減価償却費の特例が認められる　　88

　　　●中小企業者が機械等を取得した場合の特別償却　89

　　　●情報通信機器等を取得した場合等の特別償却　89

　9. 青色申告者の損失は繰越し、繰戻しができる　　90

　　　●損失の繰越し控除を行なう例　90

　10. 青色申告にすると貸倒引当金の繰入れができる　　92

　　　●貸倒引当金の対象となる貸金　92

　　　●一括貸倒引当金の繰入額　93

　COLUMN　年末にできる節税のヒント　94

5章　仕入・売上の経理処理と代金決済の方法

　1. 売上に関する仕訳と記帳のしかた　　96

　　　●売上があったときの記帳のしかた　97

　2. 売掛金に関する仕訳と記帳のしかた　　98

　　　●売掛金の発生・回収時の記帳のしかた　100

　3. 仕入に関する仕訳と記帳のしかた　　102

　　　●仕入があったときの記帳のしかた　103

　4. 買掛金に関する仕訳と記帳のしかた　　104

　　　●買掛金の発生・支払時の記帳のしかた　106

　5. 「自家消費」を売上計上するときの経理処理のしかた　　108

　　　●自家消費の売上金額の算定法　108

　6. 現金に関する仕訳と記帳のしかた　　110

　　　●「現金出納帳」の記帳のしかた　111

　7. 預金に関する仕訳と記帳のしかた　　112

　　　●預金通帳の記入項目　112

　　　●「預金出納帳」の記帳のしかた　114

　8. 手形・小切手に関する仕訳と記帳のしかた　　115

　　　●「受取手形帳」への記帳のしかた　116

　　　●「支払手形帳」への記帳のしかた　116

　　　●「当座預金出納帳」の記帳のしかた　117

　COLUMN　掛け売り、掛け仕入などの処理のポイント　118

6章　給与計算と社会保険事務はこうする

　1. 毎月の給与計算事務の流れはこうなっている　　120

　　　●給与計算事務の流れ　121

　2. 「給与支払明細書」と「給与台帳」の記入のしかた　　122

　　　●「給与支払明細書」のモデル例　123

　　　●「給与台帳」のモデル例　124

　3. 所得税の源泉徴収と納付のしかた　　125

　　　●所得税の納付期限　125

　　　●「給与支払事務所等の開設届出書」の書き方　126

　　　●「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書」の書き方　127

　　　●源泉徴収税額表の見方　129

　4. 住民税の特別徴収と納付のしかた　　130

　　　●個人住民税の2つの納付方法　130

　5. 社会保険料と労働保険料の控除のしかた　　132

　　　●社会保険と労働保険の加入　133

　6. 賞与を支払うときの源泉徴収と社会保険料控除　　134

　　　●「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」の見方　135

　7. 年末調整のしくみとそのやり方　　137

　　　●「扶養控除等申告書」と「保険料控除申告書」はこんなもの　137

7章　節税のために「経費」をモレなく集めよう

　1. 経費をモレなく計上することが節税への一番の近道　　140

　　　●必要経費となる費用のいろいろ　141

　2. 必要経費になるもの・ならないもの　　142

　　　●必要経費と認められるものは　143

　3. 自宅を事務所にしている場合の経費の考え方　　144

　　　●自己所有の自宅を事務所等に使用しているケース　145

　4. 事務所や店舗を借りている場合の経費の考え方　　146

　　　●賃貸のケースの敷金等の取扱い　147

　5. 租税公課、水道光熱費などを必要経費にするときの注意点　　148

　　　◎租税公課　148　　◎荷造運賃　149　　◎広告宣伝費　149　　◎水道光熱費　149

　　　●租税公課で必要経費になるもの・ならないもの　148

　6. 福利厚生費、修繕費などを必要経費にするときの注意点　　150

　　　◎給料　150　　◎福利厚生費　150　　◎修繕費　151

　7. 通信費、旅費交通費などを必要経費にするときの注意点　　152

　　　◎損害保険料　152　　◎通信費　152　　◎旅費交通費　153

　8. 接待交際費、消耗品費などを必要経費にするときの注意点　　154

　　　◎接待交際費　154　　◎消耗品費　155　　◎新聞図書費　155

　9. 減価償却費などを必要経費にするときの注意点　　156

　　　◎減価償却費　156　　◎貸倒損失　158　　◎固定資産除却損　158

　　　●減価償却資産とは　156

　　　●減価償却費の計算のしかた　157

　10. 個人事業者に特有の科目を計上するときの注意点　　159

　　　◎元入金　159　　◎事業主貸、事業主借　159

　　　◎事業用固定資産を売却したとき　160

8章　決算のやり方と決算書のつくり方

　1. 決算の流れを知っておこう　　162

　　　●決算の流れはこうなっている　163

　　　●帳簿の締め方　163

　2. 「決算書」のしくみはどうなっているか　　164

　　　●「青色申告決算書」のしくみと記載項目　165

　3. 減価償却の意味と計算のしかた　　166

　　　●「青色申告決算書」の3ページの書き方　167

　　　●「減価償却資産の償却方法の届出書」の書き方　168

　　　●減価償却資産の償却率表　169

　4. 棚卸しのやり方と売上原価の計算のしかた　　170

　　　●仕入と売上原価のちがい　170

　　　●「棚卸表」のモデル例　171

　5. 簡易帳簿で決算を行なう場合の「集計表」のつくり方　　172

　　　●「集計表」のモデル例　173

　6. 「残高試算表」のつくり方と記入のしかた　　174

　　　●「残高試算表」のモデル例　175

　7. 「青色申告決算書」のしくみと作成のしかた　　176

　　　●「青色申告決算書」の2ページの書き方　176

　　　●「青色申告決算書」の1ページの書き方　178

　　　●「青色申告決算書」の4ページの書き方　180

9章　税金の計算のしかたと申告・納税のポイント

　1. 所得税を計算するしくみを知っておこう　　184

　　　●所得税の計算のしくみ　184

　　　●10種類の所得とは　185

　　　●所得税の税率表　186

　2. 「所得控除」と「税額控除」の中身を理解しておこう　　187

　3. 確定申告のしくみと提出のしかた　　192

　4. 「確定申告書」の書き方と作成の手順　　193

　　　●「確定申告書」B様式・第一表の書き方　194

　　　●「確定申告書」B様式・第二表の書き方　195

　5. 所得税の納付のしかたと延納、予定納税の手続き　　197

　　　●「延納」と「予定納税」の記入例　198

　6. 住民税のしくみと納付のしかた　　199

　　　●個人事業者の住民税の納付　200

　7. 事業税のしくみと納付のしかた　　201

　　　●事業税の課税対象となる事業　202

　　　●事業税の標準税率　203

　　　●「確定申告書」第二表への記入のしかた　203

　8. 消費税の申告と納付のしかた　　204

　　　●消費税申告書の提出期限　204

　　　●「消費税申告書」付表2の書き方　206

　　　●「消費税申告書」（原則課税）の書き方　207

　　　●「消費税申告書」付表5の書き方　208

　　　●「消費税申告書」（簡易課税）の書き方　209

　COLUMN　税務調査への対応のしかた　210

さくいん　212

●印は図表と書式の参照ページです

著者プロフィール

平石共子

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